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银行大额勾兑及银行询证函注意点

一、银行存款大额勾兑

关于大额查验和大额勾兑需要注意的地方也不少,在这里就说一个:在大额勾兑的时候,不能简单的核对数字,一定要注意核对一下对账单上的“对方户名”及“摘要”(有的银行打印出来的对账单就不含“对方户名”这列)。

一般来说,对于客户内部银行间划款,即借贷均为银行存款的凭证,我们是不进行查验的,因为即便去查了,凭证后面也就是银行回单,没有别的附件,因此我们可以通过银行对账单与账面双向核对达到查验的目的,这样比较高效。

比如说,在大额勾兑的时候,发现借贷方均为银行存款的凭证对应的对账单记录中的摘要为“货款”,或者有的对方户名显示别的单位。这个时候就应该有所关注,去翻看一下凭证是否有完整的银行回单,询问客户这是什么情况,去企查查看看客户与这家公司是否有一定的关系,关注与该客户的交易情况等等。

二、银行询证函注意事项

1、划斜杠现象

银行询证函上有十几项内容,都是需要函证的,有些业务,我们从客户得到的信息是不存在,比如说:委托贷款,我以前的做法就是划斜杠。

银行大额勾兑及银行询证函注意点

之后有银行回复:斜杠表示会计师事务所不询证该项,如果要函证此项,就写“无”。后来我看了财会[2016]13号《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》,并没有找到具体规定,但觉得银行说的确实有道理,所以,以后对于这种情况,就都写上“无”,比较合理。

2、人民币币种写RMB

这个小问题也是蛮搞笑的,有个小伙伴去亲函,银行人员就是要求把RMB改成CNY,不然就在“不符处”盖章,还不写明不符原因(关于这个“不写明不符原因”,在第4点说明)。所以规范点儿,人民币币种就写CNY。

3、其他信息的填列

有些与银行相关的业务并不能直接填写在的银行询证函模板上。比如说,企业将手中的应收票据质押到银行,然后开具银行承兑汇票并支付给供应商。关于银行承兑汇票的信息,银行询证函上的列式如下:

银行大额勾兑及银行询证函注意点

我们需要函证为开银行承兑汇票而质押的票据的情况,这种情况就需要电话与银行业务人员沟通一下,上次小伙伴的处理方法是:在该项下方写明:×××银行承兑汇票担保方式为质押,质押清单详见附表,并将质押票据清单与银行询证函一并寄给银行。

4、银行不按照规定回函

有的银行以自己的模板回函,也有只在不符处盖章而不写不符原因的。遇到这种情况,我们可以先根据财会[2016]13号《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》的规定与银行人员沟通,如果沟通不成,就选择投诉。经验证明,投诉的效果很好,必定按要求快速回函。

本文来自「审计点滴」。

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